Tipps der Stiftung Warentest
Steuererklärung: Bis zu 4.000 Euro Betreuungskosten pro Kind von der Steuer absetzen
Von der Kita bis zum Hort wollen die Kleinen gut betreut sein. Das geht oft ins Geld. Familien können einen Teil der Kosten in der Steuererklärung angeben.
Die Betreuung für die Kinder kann ganz schön ins Geld gehen. Familien sollten wissen, in welchen Fällen sich ein Teil des Geldes von der Steuer absetzen lässt. Bis zu 4.000 Euro Betreuungskosten pro Kind lassen sich absetzen, wie die Stiftung Warentest erklärt. „Ob Eltern für die Betreuung ihres Kindes Geld zahlen oder, wie beim Au-pair, Sachleistungen wie Verpflegung erbringen, ist unerheblich – der Wert zählt für die Steuer“, heißt es in dem Beitrag der Stiftung Warentest auf Test.de.
Welche Kinderbetreuungskosten kann man bei der Steuer angeben?
Folgende Kosten gelten demnach als Betreuungskosten:
- Beiträge an Kindergarten, Kindertagesstätte, Heim, Hort und Krippe
- Aufwand für Tagesmutter oder -vater und Ganztagspflegestellen
- Kosten für eine Unterbringung im Internat
- Ausgaben für eine Ferienbetreuung. „Ob Teilnahmebeiträge für ein Kinderferienlager steuerlich gelten, muss der Bundesfinanzhof noch entscheiden (Az. III R 50/17)“, heißt es allerdings auf Test.de.
Posten in der Steuererklärung in der „Anlage Kind“ angeben
In ihrer Steuererklärung können Mütter und Väter in der „Anlage Kind“ beispielsweise den jeweiligen Posten eintragen. Auch Erstattungen, beispielsweise von Fahrtkosten, lassen sich den Steuerexperten zufolge absetzen, wenn sie der betreuenden Person entstanden sind, während sie sich um das Kind gekümmert hat. Das Finanzamt berücksichtige allerdings ausschließlich die Kosten, „bei denen die reine Fürsorge für ein Kind im Vordergrund steht“.
Für Kinder bis zum 14. Lebensjahr dürften Eltern für die Betreuung Rechnungen bis zu 6.000 Euro einreichen, so die Experten laut Test.de, zwei Drittel davon – maximal 4.000 Euro – pro Jahr und Kind würden vom Finanzamt anerkannt. Das Amt akzeptiere lediglich per Abbuchung oder Überweisung geleistete Beträge, so wie zum Beispiel auch bei Handwerkerrechnungen.
Babysitter, Haushaltshilfe oder Au-pairs – lassen sich Betreuungskosten absetzen?
Auch, wenn Eltern einen Babysitter beschäftigen, entstehen Kinderbetreuungskosten, oder auch bei einer Haushaltshilfe, die gleichzeitig ein Auge auf den Nachwuchs wirft. Zahlen Eltern für die Dienstleistung maximal 520 Euro im Monat, können sie Babysitter oder Haushaltshilfe als Minijobber anstellen, so der Hinweis der Stiftung Warentest. Überschreiten Umfang der Tätigkeit und Lohn die Minijobgrenze, müssten Eltern Haushaltshilfe oder Babysitter sozialversicherungspflichtig einstellen. Der Tipp laut Test.de: „Hilft ein Steuerberater bei der Lohnabrechnung, akzeptiert das Finanzamt in der Regel die dafür angefallenen Kosten.“
Wie sieht es bei Au-pairs aus? Auch hier liegt in der Regel der Schwerpunkt auf der Kinderbetreuung. Vor Beginn des Aufenthalts schließen beide Seiten einen Vertrag, in dem geregelt ist, wie viel Zeit und welcher Umfang des Entgelts auf die Kinderbetreuung fällt. „Diesen Teil können Eltern absetzen, sofern sie ihn auch überwiesen haben (Finanzgericht Köln, Az. 15 K 2882/13)„, heißt es in dem Beitrag auf Test.de. Ohne klare Vereinbarung akzeptiere das Finanzamt es, „wenn geschätzt 50 Prozent des Aufwands für die Beaufsichtigung veranschlagt werden“. Damit einem glücklichen Au-pair-Aufenthalt nichts im Wege steht, sollten Arbeitszeiten und Aufgaben der jungen Erwachsenen allerdings in jedem Fall vorab geregelt werden.
Neun Fehler, die Sie bei der Steuererklärung viel Geld kosten
Höchstbetrag für die Betreuungskosten unter den Eltern aufteilen
Wichtig zu wissen: Die 4.000-Euro-Grenze gilt für beide Elternteile gemeinsam – „Ehepaare, die eine gemeinsame Steuererklärung abgeben, profitieren nicht doppelt“, erklärt Test.de. Verheirateten Partnern, die ihre Steuern getrennt voneinander erklären, stehe der Höchstbetrag jeweils zur Hälfte zu. Sie könnten jedoch einvernehmlich eine andere Aufteilung in der „Anlage Kind“ beantragen. Welche Regelung gilt bei getrennten Paaren? „Bei Getrennten, Unverheirateten, Patchworkfamilien und Paaren, die nicht zusammen wohnen, darf nur derjenige Kosten einer Betreuung absetzen, der sie gezahlt hat und in dessen Haushalt das Kind lebt“, heißt es auf Test.de. Dafür würden die Finanzbeamten zunächst schauen, bei wem es gemeldet ist. „Auch Indizien wie Kindergeldanspruch und Sorgerecht weisen auf die Haushaltszugehörigkeit hin. Sie können aber durch tatsächliche Gegebenheiten im Einzelfall widerlegt werden. Es ist auch möglich, dass ein Kind getrennter Eltern zu beiden Haushalten gehört (BFH, Az. X R 11/97).“
Nichtsdestotrotz sei der Kostenabzug bei Eltern, die einzeln zur Einkommensteuer veranlagt werden, auf den halben Höchstbetrag begrenzt – außer sie sollten den Betrag anders unter sich aufteilen. Der Tipp von Stiftung Warentest: „Damit beide Partner jeweils ihren Teil des Höchstbetrags ausnutzen können, sollten sie – ob verheiratet oder nicht – Betreuungsverträge gemeinsam abschließen und jeweils den Teil des Aufwands übernehmen, den sie auch bei sich geltend machen wollen.“
Steuerermäßigung bei älteren Kindern
Bei Kindern ab 14 Jahren lässt sich die Betreuung nur noch als „haushaltsnahe Dienstleistung“ absetzen – was bedeutet, dass das Finanzamt 20 Prozent des Aufwandes von der Steuerlast abzieht. Genauso könnten Eltern den Steuerexperten zufolge auch mit dem Teil der Kosten für eine Haushaltshilfe oder ein Au-pair verfahren, der nicht die Aufsicht über das Kind abdecke. In vielen Fällen steht Familien davon abgesehen Kindergeld auch über den 18. Geburtstag von Tochter oder Sohn hinaus zu.
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